הטבות המס לשכירים בעלי שליטה בהפקדה לפנסיה, קרן השתלמות ואבדן כושר עבודה

לבדיקה והתאמת האופציות השונות לחץ כאן

הפקדה לקרן השתלמות

לשכיר בעל שליטה יש אפשרות הפקדה לקרן השתלמות.

הפקדה לקרן השתלמות מאפשרת לבעל השליטה להפקיד לחיסכון לטווח בינוני ולהנות מהטבות מס הכנסה ומס רווח הון.

תקרה ההפקדה היא לפי שכר 15712 ש"ח בחודש.

הפקדה שמוכרת כהוצאה לחברה-

1.5% על חשבון עובד

4.5% על חשבון מעסיק

הפרשה מרבית מבלי שתיזקף לעובד הכנסת עבודה

2.5% על חשבון עובד

4.5% על חשבון מעסיק

הפקדה לפנסיה

בתיקון 190 נקבע כי חברה יכולה להפקיד לבעל השליטה בה גם לתגמולים וגם לפיצויים.

לתגמולים ניתן לבצע הפקדה ככל שכיר אחר.

לפיצויים ניתן לבצע הפקדה עד התקרה (12400 לשנה נכון לשנת 2021).

ההפקדה לתגמולים מקטינה למעשה את ההכנסה החייבת של בעל השליטה ומגדילה את הפנסיה שלו.

ההפקדה לפיצויים מאפשרת לבעל השליטה לצבור חסכון למשיכה חד פעמית פטורה ממס אשר שמורה ליום שיחליט לעזוב את החברה (למכור את החברה או לפרוש לפנסיה).

לבעל שליטה יש מספר אפשרויות להפקיד למוצר פנסיוני:

אפשרות 1:

הפקדה על כל רובד השכר דרך החברה

תגמולים על חשבון עובד 7% לפי פעמיים שכר ממוצע במשק (26450 נכון ל 2021).

תגמולים על חשבון החברה 5%-7.5% לפי פעמיים שכר ממוצע במשק .

פיצויים עד 12400 ש"ח בשנה.

אבדן כושר עבודה- עד 2.5% מהכנסה

(עד שכר 26450)

דוגמא 1 החברה לא משלמת כיסוי א.כ.ע

שכר 26450

תגמולי עובד לפי 7%*26450= 1651.5 ש"ח

תגמולי מעסיק לפי 7.5%*26450= 1983.75 ש"ח

פיצויים- 12400*8.33%3= 1033 ש"ח

דוגמא 2 החברה משלמת כיסוי א.כ.ע

שכר 26450

תגמולי עובד לפי 7%*26450= 1651.5 ש"ח

תגמולי מעסיק 5%*26450=1322.5 ש"ח

פיצויים- 12400*8.33%3= 1033 ש"ח

א.כ.ע-26450*2.5%= 661.25

אפשרות 2:

ההפקדות כעצמאי בלבד + תשלום החברה לפיצויים עד התקרה:

תשלום פיצויים עד 12400 בשנה

תשלום לא.כ.ע עד 2.5%

הפקדות עמית עצמאי מוכרות עד 16% לשנה

לדוגמא שכר 18,000 ₪

תשלום החברה לפיצויים 8.33% ×12,400 ₪

תשלום החברה לא.כ.ע לפי שכר 18,000 ₪.

בנוסף תשלום העובד לתוכנית כעצמאי:

17,600 ₪ ×16% = 2,816 ₪ (17,600 התקרה להטבה מס כעצמאי).

11% ×17,600 ₪ יוכרו לניכוי לפי ס' 47.

5% ×17,600 ₪ יוכרו לזיכוי לפי ס' 45 ג'.

בנוסף יש אפשרות לשילוב בין הפקדה כעצמאי לשכיר

לבדיקה והתאמת האופציות השונות לחץ כאן